El IRPF varía del 6,6% al 35,3% en Europa en 2025

El tipo del impuesto sobre la renta para solteros sin hijos oscila entre el 6,6% en Polonia y el 35,3% en Dinamarca entre 27 países europeos, según el informe ‘Taxing Wages 2026’ de la OCDE. La media de la UE-22 se sitúa en el 17,2% y la de la OCDE en el 15,5%. Las diferencias se deben a la combinación de impuestos, las cotizaciones sociales y las deducciones por hijos.

Variación del IRPF según la situación familiar

Para una persona soltera sin hijos que gana el salario medio, Dinamarca, Islandia y Bélgica superan el 25% de tipo impositivo. España (17,1%) y Francia (16,7%) quedan por debajo de la media de la UE-22. Eslovaquia (-6,5%) presenta un tipo negativo para una pareja con un solo ingreso y dos hijos, lo que implica que el contribuyente recibe devoluciones. En ese mismo supuesto, Alemania (0,7%) se acerca al umbral de no pagar impuestos.

Parejas con dos ingresos y dos hijos

En este escenario, los tipos oscilan entre el 4,7% en Eslovaquia y el 35,3% en Dinamarca. Edoardo Magalini, analista de la OCDE, explica que en los sistemas progresivos las parejas con dos ingresos pagan más impuestos que en los sistemas de tipo único.

Factores que explican las diferencias fiscales

Edoardo Magalini señala que los países tienen distintos enfoques en su «mezcla de impuestos» según sus necesidades y estructura económica. La dependencia del IVA o del impuesto de sociedades frente a los impuestos sobre el trabajo explica parte de las variaciones. John Hurley, de Eurofound, subraya que los países con mayor peso de impuestos sobre el trabajo tienden a tener sistemas más progresivos.

Impacto de las deducciones por hijos en el IRPF

La diferencia de tipo entre un soltero sin hijos y una pareja con dos hijos es notable en Eslovaquia (17,4 puntos), Alemania (16,5), Luxemburgo (12) y Bélgica (11,8). Alex Mengden, de la Tax Foundation, indica que esta brecha refleja la generosidad de las prestaciones por hijos canalizadas a través del impuesto. Países como Estonia, Lituania o Noruega no muestran diferencias porque desvían esas ayudas a servicios públicos o transferencias directas.

Más allá del IRPF: la carga fiscal total

Edoardo Magalini recuerda que el impuesto sobre la renta no explica toda la carga fiscal: las cotizaciones a la seguridad social de trabajadores y empresas son clave. Dinamarca tiene el tipo más alto de IRPF pero apenas cotizaciones sociales, mientras que Francia tiene un tipo bajo pero cotizaciones sociales elevadas. Alex Mengden concluye que esa distinta dependencia de las cotizaciones es el principal motor de las diferencias entre países.